Порядок составления бюджета движения денежных средств

Заработная плата: Сразу же будут наняты шесть работников с общей заработной платой в размере 2500 д.е. в месяц. Ежемесячно двум учредителям будет выплачиваться по 500 д.е. в месяц.

Текущие расходы:

⁻ Аренда небольшой мастерской за 300 д.е. в месяц. Оплата должна проводиться авансом поквартально.

⁻ Оплата коммунальных услуг 960 д.е. в год. Оплата производится авансом раз в полугодие, с первым платежом в первый месяц работы.

⁻ Оплата телефона 150 д.е. ежеквартально авансом.

⁻ Прочие расходы 100 д.е. в месяц

Расходы на продажу:

⁻ Реклама в прессе обойдется в 1000 д.е. ежемесячно. Перечисление производится путем предварительной оплаты за два месяца.

⁻ Упаковка обойдется в 250 д.е. в месяц, начиная со второго месяца, и будет применяться по ставке 1 д.е. на проданную единицу продукции.

Результат: из полученной прибыли создается резерв из расчета 100 д.е. в месяц.

Процесс составления бюджета движения денежных средств начнем с формирования операционных бюджетов, поскольку в них заключается вся необходимая информация.

В первую очередь на основании приведенных выше данных составим бюджет продаж (таблица 1).

Поскольку из общего объема продаж 100 единиц будет продаваться за наличный расчет, выручку находим по формуле 1.

Выручка = количество ед.продукции*стоимость ед. продукции (1)

Выручканал=100*70=7000 д.е.

Так как остальная продукция продается в рассрочку равными долями в течение четырех месяцев, при этом первый взнос вносится в месяц продажи, то объем выручки находится по формуле 2.

Выручкабезн=количество ед.продукции*стоимость ед.продукции/4 (2)

Таким образом, выручка в третий месяц составит: 100*70/4=1750

Выручка за остальные месяцы находится аналогично.

Таблица 1- Бюджет продаж