Расчет налога на прибыль и налоговой нагрузки предприятия на примере ООО «Стройматериалы»

Главной задачей всех налоговых реформ служит снижение налоговой нагрузки.

Перед началом расчетов необходимо дать краткое описание данного предприятия - ООО «Стройматериалы» и его деятельности. Оно было создано в январе 1997 года. ООО «Стройматериалы» успешно осуществляет свою деятельность и является одним из ставших в настоящее время редкими прибыльных предприятий. И, хотя производство носит несколько сезонный характер, в среднем в хороший месяц выручка предприятия составляет около 600-800 тысяч рублей. Прежде всего, это связано с достаточно высоким уровнем рентабельности выпускаемой фирмой продукции.

Итак, основной деятельностью ООО «Стройматериалы» является производство:

· полимерных штукатурных масс,

· мозаичных каменных штукатурных масс,

· полимерного клея,

· средства для грунтовки,

· лака,

· эмульсионной краски.

Кроме этого, предприятие занимается выполнением работ с перечисленными выше материалами. Дополнительно к описанным выше видам деятельности на балансе ООО «Стройматериалы» находится пункт видеопроката, а также предприятие осуществляет посреднические услуги для строительных организаций.

Необходимой для дальнейших расчетов информацией является и то, что во-первых, ООО «Стройматериалы» - это малое предприятие, во-вторых, продукция предприятия облагается НДС по ставке 20% и в-третьих, предприятие является держателем определенного пакета акций и регулярно получает прибыль по ним.

В данной курсовой работе будет рассчитана налоговая нагрузка на ООО «Стройматериалы» по результатам его хозяйственной деятельности за первый квартал 2011г. с учетом и без учета льгот по налогу на прибыль.

A) Расчет налога на прибыль и налоговой нагрузки предприятия без учета льгот по налогу на прибыль

Фактические результаты деятельности ООО «Стройматериалы» в первом квартале 1999г. отражены в табл. 3.1. Сумма прибыли, облагаемая, по основной ставке составляет 467569,2.

Второй этап, это непосредственно расчет суммы налога. Она рассчитывается по следующей формуле:

(3)

где Нос - сумма налога на прибыль, исчисленного по основной ставке,

Пос - налогооблагаемая прибыль для расчета налога по основной ставке.

Таким образом, сумма налога на прибыль, рассчитанная по основной ставке на ООО «Стройматериалы» составила:

Таблица 3.1.

Результаты деятельности ООО "Стройматериалы" в первом квартале 2011 года