Применение ИП общего режима налогообложения

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний остаются неизмененными (Федеральный закон №125-ФЗ от 24.07.1998 г).

Налог на доходы физических лиц в размере 13% придется удержать в любом случае, поскольку стимулирующая выплата является доходом сотрудника. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица как являющиеся, так и не являющиеся, налоговыми резидентами Российской Федерации. Объектом налогообложения признаются доходы налогоплательщика, при этом учитываются все доходы, полученные в денежной и натуральной формах. Налоговым периодом признается календарный год.

Не подлежат налогообложению доходы, получаемые индивидуальным предпринимателем от осуществления им тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход, а также при налогообложении, которых применяется упрощенная система налогообложения.

Согласно п.2 ст.210 Налогового кодекса ИП Гальченко Е.Ю. имеет право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов; либо если налогоплательщик не может их подтвердить, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% от суммы доходов. Состав расходов определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленным главой 25 Налогового кодекса. Налоговая ставка к ИП Гальченко Е.Ю. применяется в размере 13%.

Общая сумма налога уплачивается по месту учета налогоплательщика до 15 июля следующего года. Также индивидуальный предприниматель обязан предоставить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода в текущем налоговом периоде в течение 5 дней по истечении 1 месяца со дня появления таких доходов. Авансовые платежи уплачиваются:

. за январь - июнь - до 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей.

. за июль - сентябрь - не позднее 15 октября в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

. за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Если доход индивидуального предпринимателя уменьшился или увеличился более чем на 50%, налогоплательщик должен представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода. Налоговая декларация представляется до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога на доходы физических лиц для ИП

Величина доходов за (квартал) - 970 645,50 рублей

профессиональный вычет в размере общей величины расходов - 817 086,00 рублей налогооблагаемая база - 153 559,50 рублей

ставка налога - 13%,

сумма исчисленного авансового платежа - 19 962,74 рубля

(153 559,50 рублей * 13% = 19 962,74 рубля).

сумма авансового платежа к уплате - 19 962,74 рубля.

Расчет налога на добавленную стоимость.

Также индивидуальные предприниматели признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, согласно ст.143 Налогового кодекса.

Согласно ст.145 Налогового кодекса Индивидуальный предприниматель Гальченко Е.Ю. не имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, так как за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих индивидуальных предпринимателей без учета налога превысила в совокупности два миллиона рублей.

Расчет налога на добавленную стоимость (НДС) для оптовой торговли: