|
|
 |
Индивидуальное задание
Организация налогового учета и особенности проведения выездной налоговой проверки по налогу на доходы физических лиц у налоговых агентов. |
Элемент налога |
Характеристика |
Основание | |
Налогоплательщики |
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, Физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ. |
Ст. 207 НК РФ | |
Объект налогообложения |
Доход, полученный налогоплательщиками . |
Ст. 208, 209, 217 НК РФ | |
Налоговая база |
Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды. Особенности определения налоговой базы: При получении доходов в натуральной форме ; При получении доходов в виде материальной выгоды ; По договорам страхования (в т.ч. обязательного пенсионного страхования); В отношении доходов от долевого участия в организации ; По операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок ; При получении доходов в виде процентов по вкладам в банках; По операциям займа ценными бумагами. |
Ст. 210-214 НК РФ | |
Налоговый период |
Календарный год |
Ст. 216 НК РФ | |
Налоговые вычеты |
Социальные налоговые вычеты ; Имущественные налоговые вычеты ; Профессиональные налоговые вычеты ; Вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. |
Ст. 218-331 НК РФ | |
Элемент налога |
Характеристика |
Основание | |
Налоговые ставки |
13%, если иное не предусмотрено ниже 35% в отношении доходов: стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 4000 рублей; 30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ, кроме доходов, получаемых (в ред. от 19.05.2010) : в виде "дивидендов" от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%; 9% в отношении доходов от долевого участия, полученных в виде дивидендов виде процентов. |
Ст. 224 НК РФ | |
Исчисление налога |
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, которые относится к соответствующему налоговому периоду. Особенности исчисления налога: налоговыми агентами отдельными категориями физических лиц в отношении отдельных видов доходов |
Ст. 225-228 НК РФ | |
Уплата налога и отчетность |
Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета. До 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода (форма 2-НДФЛ) Налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ, 4-НДФЛ) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом представляют: отдельные категории физических лиц |
Ст. 228-230 НК РФ |
|
|
|
|
