Оценка платежеспособности предприятия
На первом этапе анализа финансового состояния предприятия проведем оценку платежеспособности хозяйствующего субъекта.
Анализ платежеспособности предполагает соизмерение наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. В зависимости от степени платежеспособности по текущим обязательствам на последнюю отчетную дату, предприятия разделяются на три группы:
1) платежеспособные, у которых значение данного показателя исчисляется периодом длительностью 3 месяца;
2) неплатежеспособные первой категории, у которых величина показателя составляет период от 3 до 12 месяцев;
) неплатежеспособные второй категории, у которых уровень данного показателя превышает период длительностью 12 месяцев.
Произведем расчет общей платежеспособности ООО «Миллениум-Л» на основании данных бухгалтерского баланса предприятия за 2010 год (приложение № 1).
Таблица 2.1. Исходные данные для определения среднемесячной выручки ООО «Миллениум-Л» (2010 г.)
|
Показатель |
Отчетный период (тыс. руб.) |
|
1 |
2 |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности: | |
|
1. Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
40537 |
|
2. Прочие доходы |
15454 |
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности: | |
|
1. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
2726 |
К1 - среднемесячная выручка (отношение валовой выручки (по оплате) к количеству месяцев отчетного периода).
К1 = 58717 / 12 = 4893 тыс. руб.
Общую оценку платежеспособности ООО «Миллениум-Л» приведем в таблице 2.2.
Таблица 2.2. Оценка платежеспособности ООО «Миллениум-Л» (2010 г.)
|
Показатели |
Отчетный период |
| |
месяц |
доля, % |
|
1 |
2 |
3 |
|
В том числе: 1. коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (стр. 590 + стр. 610) / К1 |
0,04 |
2,41 |
|
2. коэффициент задолженности другим организациям (стр. 621 + стр. 622 + стр. 623 + стр. 627 + стр. 628) / К1 |
1,36 |
81,93 |
|
3. коэффициент задолженности фискальной системе (стр. 625 + стр. 626) / К1 |
0,01 |
0,60 |
|
4. коэффициент внутреннего долга (стр. 624 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650 + стр. 660) / К1 |
0,07 |
4,22 |
|
Степень платежеспособности общая (стр. 590 + стр. 690) / К1 |
1,66 |
100 |
На основании проведенного расчета мы можем утверждать, что ООО «Миллениум-Л» принадлежит к категории платежеспособных организаций. Коэффициент общей платежеспособности (а также текущей платежеспособности, так как у предприятия отсутствуют долгосрочные обязательства) равен 1,66 месяца.
