Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенные в порядке ее убывания, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения их расположенными в порядке их возрастания.

Активы в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на четыре группы:

. Наиболее ликвидные активы А1 - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Используя коды строк полной формы баланса можно записать алгоритм расчета этой группы:

А1 = стр.250 + стр.260;

. Быстрореализуемые активы А2 - дебиторская задолженность и прочие активы:

А2 = стр.240 + стр.270;

. Медленнореализуемые активы АЗ - «Запасы», кроме строки «Расходы будущих периодов», а из раздела I баланса - строки «Долгосрочные вложения»:

А3 = стр.210 + стр. 140 - стр.216;

. Труднореализуемые активы А4 - статьи раздела I баланса за исключением строки, включенной в группу «Медленно реализуемые активы»:

А4-стр. 190-стр. 140;

Обязательства предприятия (статьи пассива баланса) также делятся на четыре группы и располагаются по степени срочности их оплаты.

. Наиболее срочные обязательства П1 - кредиторская задолженность:

П1 = стр.620 + стр.660;

. Краткосрочные пассивы П2 - краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные пассивы:

П2 = стр.610;

. Долгосрочные пассивы ПЗ - долгосрочные кредиты и займы:

ПЗ = стр.490;

. Постоянные пассивы П4 - строки раздела IV баланса плюс строки 630-660 из раздела VI. В целях сохранения баланса актива и пассива итог этой группы уменьшается на величину строки «Расходы будущих периодов» раздела II актива баланса:

П4 = стр.490 + стр.630 + стр.640 + стр.650 - стр.216;

На основании данных таблицы 10 при сопоставлении итогов вышеуказанных групп по активу и пассиву определим ликвидность баланса.

Таблица 10 - Анализ ликвидности баланса ОАО «Искра» за 2007 и 2008 гг., тыс.руб.