Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия, их анализ

Проводимые расчеты:

Уд.в., % = гр.3 /БАЛАНС

x

100%

Например, Уд.в. НМА на нач.г. = 5 т.р. / 64854 т.р. х 100% = 0,01 %

Отклонение, т.р. = гр.5 - гр.3

Например, Отклонение НМА = 4 т.р. - 5 т.р. = -1 т.р.

Отклонение, % = гр.6 - гр.4

Например, Отклонение НМА = 0,01% - 0,01% = 0%

Выводы по произведенным расчетам:

Актив

Актив - это имущество организации, которое используется в процессе деятельности, оно составляет 64854 т.р. на начало года, а на конец 30341 т.р. Следовательно оно уменьшилось на 34513 т.р.

Уд.вес Внеоборотных активов на начало года составил1,23%, а на конец 9,26%. Сумма имущества увеличилась на 2014 т.р., т.е. на 8,03%.

Сумма имущества увеличилась за счет Отложенных налоговых активов. На начало года их не было, а на конец появились в сумме 1664 т.р.

В принципе все изменения хорошие, они дадут возможность предприятию улучшить свою работу, укрепить материально-техническую базу. Уд.вес Оборотных активов уменьшился на 8,03% к концу года, т.е. на 36527 т.р.

Основу уменьшения оборотных активов составляют Прочие оборотные активы, их уменьшение составляет 24679 т.р. (падение на 36,13%), а также Дебиторская задолженность упала на 6847 т.р., Запасы на 4292 т.р. (основу падения составляет готовая продукция 10002 т.р.).

Пассив

Пассив - это источники формирования имущества предприятия. На начало года они составляли 64854 т.р., на конец 30341 т.р. Уменьшились на 34513 т.р. По разделу капитал и резервы произошло падение суммы источников формирования имущества на 5515 т.р., т.е на 7,05%. Нераспределенная прибыль упала на 5500 т.р.

В разделе долгосрочные обязательства также произошло уменьшение источников 29056 т.р., т.к. отсутствуют займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства.

В разделе краткосрочные обязательства произошло увеличение источников формирования имущества всего на 58 т.р. Это произошло за счет уменьшения Займов и кредитов на 2932 т.р. и увеличения кредиторской задолженности на 2990 т.р., т.е. на 40,73%.

Коэф.автономии (независимости) =

III

р. Пассива / БАЛАНС

Рекомендуемый критерий

≥0,5.

Коэф.зависимости =

IV

и

V

р. Пассива / БАЛАНС

Рекомендуемый критерий =<0,5.

Коэф.автономии + Коэф.зависимости = 1

Коэф.финансового риска = Коэф.зависимости / Коэф.автономии

Рекомендуемый критерий =<0,5.

На начало года

Коэф.автономии = 6346 т.р. / 64854 т.р. = 0,10 (не соотв. крит.)

Коэф.зависимости = (29056 т.р. + 29452 т.р.) / 64854 т.р. = 0,90 (не соотв. крит.)

Коэф.автономии + Коэф.зависимости = 0,90 + 0,10 = 1,0 (проверка правильности нахождения коэф.)

Коэф.финансового риска = 0,90 / 0,10 = 9,00

На конец года

Коэф.автономии = 831 т.р. / 30341 т.р. = 0,03.

Коэф.зависимости = 29510 т.р. / 30341 т.р. = 0,97.

Коэф.автономии + Коэф.зависимости = 0,03 + 0,97 = 1,0 (проверка правильности нахождения коэф.)

Коэф.финансового риска = 0,97 / 0,03 = 32,33

Коэффициент финансового риска к концу года вырос на 23,33. На это следует предприятию обратить внимание.

Предприятие очень финансово неустойчиво, коэффициент риска составил 32,33. Необходимо принимать меры по улучшению финансового состояния предприятия. Обращать внимание на затраты, погашать свои долговые обязательства, кредиты, повышать эффективность работы предприятия, чтобы прибыль увеличивалась, а не уменьшалась. Увеличивать рентабельность предприятия. Для определения оборачиваемости активов предприятия, воспользуемся Формой №2 Бухгалтерского учета (отчет о прибылях и убытках).

1) Об-ть активов за счет приб (уб) до нал-я = 4970 т.р. / 6241 т.р. х 100% = 79,6%

) Об-ть активов за счет выручки от прод = 95981 т.р. / 101782 т.р. х 100% = 94,3%

) Об-ть активов за счет Баланса = 64854 т.р. / 30341 т.р. х 100% = 213,8%

) Об-ть активов отч = 95981 т.р. / (64854 т.р. + 30341 т.р.) х 0,5 = 0,50

) Об-ть активов баз = 101782 / (49752 т.р. + 64854 т.р.) х 0,5 = 0,44

) Об-ть собств кап отч = 95981 т.р. / (6346 т.р. + 831 т.р.) х 0,5 = 6,69

) Об-ть собств кап баз =101782 т.р. / (1184 т.р. + 6346 т.р.) х 0,5 =6,76

) Рент-ть активов отч = 0 / (64854 т.р. + 30341 т.р.) х 0,5 = 0

) Рент-ть активов баз = 4237 т.р. / (49752 т.р. + 64854 т.р.) х 0,5 = 0,02 х 100% = 2%