Предложения по улучшению финансового состояния предприятия
Расчет прогнозных коэффициентов:
Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
. Коэффициент абсолютной ликвидности.
К а.л.=(ДС+КФВ)/КО=(ДС+КФВ)/(КЗ+КЗС)
На конец 2011 года:
Ка.л.=(30274+0)/17259=1,75
. Коэффициент общей (текущей) ликвидности.
Ко.л.=ТА/ТО=ОА/КО=(ДС+КФВ+З+ДЗт+ДЗд)/КО
На конец 2011 года:
Ко.л.=(30274+33995+40281)/17259=104550/17259=6,05
. Коэффициент общей платежеспособности.
К общ.пл. = А/О = (ВОА + ОА) / (ЦФП + КО + ДО - ДБП - РПР)
На конец 2011 года:
К общ.пл.=212450/42613=4,98
Коэффициенты финансовой устойчивости
. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами.
Ко=СОС/ОА=(СК+ДБП+РПР-ВОА)/ОА
СОС=СК-ВОА
СОС (2011г начало): 169837-101670=68167
СОС (2011г конец): 169837-101670=68167
На конец 2011 года:
Ко=68167/110780=0,61
. Коэффициент финансовой устойчивости (зависимости)
Кф.уст.=ЗК/ВБ=(ДСО+КСО)/ВБ
На конец 2011 года:
Кф.уст.=42613/212450=0,20
. Коэффициент самофинансирования.
Кс.ф.=(СК+ДБП+РПР)/ЗК=(СК+ДБП+РПР)/(ДСО+КСО)
На конец 2011 года:
Кс.ф.=169837/42613=3,98
Показатели оборачиваемости активов
. Коэффициент оборачиваемости активов.
КОа=ВР/Аср
Аср(2011г) =(219180+212450)/2=215815
На конец 2011 года:
КОа =121050/215815=0,56
Продолжительность одного оборота.
Па=Д/КОа
На конец 2011 год:
Па=365/0,56=651,7 (дней)
. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов.
КОоа=ВР/ОАср
ОАср(2011г) =(117510+110780)/2=114145
На конец 2011 года:
КОоа=121050/114145=1,06
Продолжительность одного оборота оборотных активов.
Поа=Д/КОоа
На конец 2011 год:
Поа=365/1,06=344 (дней)
. Коэффициент оборачиваемости запасов.
КОз=СРТ/Зср
Зср(2011г) =(33995+33995)/2=33995
На конец 2011 года:
КОз=103597/33995=3,04
Продолжительность одного оборота запасов.
Пз= Д/КОз
На конец 2011 год:
Пз=365/3,04=120 (дней)
. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
КОдз=ВР/ДЗср
ДЗср(2011г) =(63281+40281)/2=51781
На конец 2011 года:
КОдз=121050/51781=2,33
Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности.
Пдз=Д/КОдз
На конец 2011 год:
Пдз=365/2,33=156,6 (дня)
. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала.
КОск=ВР/СКср
СКср(2011г)= (169837+169837)/2=169837
На конец 2011 года:
КОск=121050/169837=0,70
Продолжительность одного оборота собственного капитала.
Пск=Д/КОск
На конец 2011 год:
Пск=365/0,71=514,08 (дней)
. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
КОкз=ВР/КЗср
КЗср(2011г) =(14627+10127)/2=12377
На конец 2011 года:
КОкз=121050/12377=9,78
Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности.
Пкз=Д/КОкз
На конец 2011 год:
Пкз=365/9,78=37,32 (дня)
. Финансовый цикл.
Фц=Покз-Подз
На конец 2011 года:
Фц =37,32-156,6=-119,28
. Операционный цикл.
Оц=Подз+Поз -Покз
На конец 2011 года:
Оц =156,6+120-37,32=239,28
Показатели рентабельности
.Рентабельность собственного капитала.
Рск=(ЧП/(СКср+ДБПср+РПРср))*100
На конец 2011 год:
Рск=(1460/(169837)*100=0,85
. Рентабельность совокупных активов
Рса= (ЧП/Аср)*100
На конец 2011 года:
Рса= (1460/215815)*100=0,67
. Рентабельность оборотных активов.
Роа=(ЧП/ОАср)*100
На конец 2011 год:
Роа=(1460/114145)*100=1,27
. Рентабельность реализованной продукции.
Ррп=(Пр/Срп)*100
Ррп= (1460/215815)*100=0,67
. Рентабельность продаж
Рпр=(Пр/ВР)*100
На конец 2011 год:
Рпр=(3498/121050)*100=2,88
Сводная таблица коэффициентов
|
Показатели |
Коэффициенты отчетного периода |
Коэффициенты прогнозного периода |
| |
Начало 2010 |
Конец 2010 |
Изменения за период |
Начало 2011 |
Конец 2011 |
Изменения за период |
|
Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности |
|
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
1,47 |
0,58 |
(0,89) |
0,58 |
1,75 |
1,17 |
|
2. Коэффициент общей (текущей) ликвидности |
4,70 |
4,60 |
(0,10) |
4,60 |
6,05 |
1,45 |
|
3. Коэффициент общей платежеспособности |
4,14 |
4,40 |
0,26 |
4,40 |
4,98 |
0,58 |
|
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости |
|
1. Коэффициент финансовой устойчивости |
0,30 |
0,29 |
(0,01) |
0,29 |
0,20 |
(0,09) |
|
2. Коэффициент самофинансирования |
3,14 |
3,44 |
0,30 |
3,44 |
3,98 |
0,54 |
|
Показатели оборачиваемости активов |
|
1. Коэффициент оборачиваемости активов |
0,51 |
0,54 |
0,03 |
0,54 |
0,56 |
0,02 |
|
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
0,98 |
1,0 |
0,02 |
1,0 |
1,06 |
0,06 |
|
2.1.5. Коэффициент оборачиваемости запасов |
2,0 |
2,6 |
0,6 |
2,6 |
3,04 |
0,44 |
|
3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
3,8 |
2,5 |
(1,3) |
2,5 |
2,34 |
(0,16) |
|
4. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
0,66 |
0,7 |
0,04 |
0,7 |
0,7 |
0 |
|
5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
8,4 |
7,9 |
(0,5) |
7,9 |
9,78 |
1,88 |
|
6. Финансовый цикл |
(52,6) |
(99,8) |
(47,2) |
(99.8) |
(119,28) |
(19,48) |
|
7. Операционный цикл |
235,1 |
240,2 |
5,1 |
240,2 |
239,28 |
(0,92) |
|
Расчет показателей рентабельности |
|
1. Рентабельность собственного капитала |
0,86 |
0,85 |
(0,01) |
0,85 |
0,85 |
0 |
|
2 Рентабельность совокупных активов |
0,65 |
0,65 |
0 |
0,65 |
0,67 |
0,02 |
|
2.2.3. Рентабельность оборотных активов |
1,26 |
1,23 |
(0,03) |
1,23 |
1,27 |
0,04 |
|
3. Рентабельность реализованной продукции |
2,88 |
3,37 |
0,49 |
3,37 |
0,67 |
(2,69) |
|
4. Рентабельность продаж |
1,28 |
1,20 |
(0,08) |
1,20 |
2,88 |
1,68 |
Перейти на страницу:
1 2 3 4 5 6 7 8
