|
|
 |
Анализ текущих затрат на производство и реализацию продукции
Анализ материальных затрат производится на основе данных, представленных в таблице 5.4.
Таблица 5.4 - Факторный анализ материальных затрат |
Наименование, тыс.руб. |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение (+;-) |
Темп роста, % | |
Товарная продукция |
13 200,00 |
13 490,00 |
290,00 |
102,20 | |
Материальные затраты |
7 322 |
7 210 |
-112,00 |
98,47 | |
Материалоотдача, руб./руб. |
1,80 |
1,87 |
0,07 |
103,78 | |
Материалоёмкость, руб./руб. |
0,55 |
0,53 |
-0,02 |
96,35 |
Проанализировав данные таблицы 5.4, можно сделать вывод, что в расчетном периоде отрицательный прирост материальных затрат составил около 112 тысяч рублей. В связи с тем, что товарная продукция имеет тенденцию к росту, а материальные затраты снижаются, наблюдается увеличение материалоотдачи на 0,07руб./руб. Показатель материалоемкости наоборот снижается на 0,02 руб./руб.
Абсолютная экономия общей величины материальных затрат устанавливается путем вычитания из их фактической величины планового количества используемых материальных ресурсов в стоимостном выражении. Относительная экономия материальных затрат, ЭМЗ, в рублях, определяется по формуле
ЭМЗ=(Ме ф - Ме б)*ТПф, (7)
где Меф - материалоемкость фактическая, руб./руб.;
Меб - материалоемкость базовая, руб./руб.
М3(ф/п) = (0,55-0,53)* 13490 = 269,8 тыс.руб.
Влияние на товарную продукцию показателей материалоотдачи и материальных затрат можно найти с помощью формулы:
ТП = МЗ * МО, (8)
ΔТПмо = 7210 * 1,8 - 13200 = -222 тыс.руб.
ΔТПмз = 13490 - 12978 = 512 тыс.руб.
ΔТПобщ = 512 - 222 = 290 тыс.руб.
Факторный анализ товарной продукции, произведенный по данным таблицы 5.4 и с помощью формулы (8), показывает, могут влиять на нее такие показатели, как материальные затраты и материалоотдача. В расчетном периоде товарная продукция выросла на 290 тысяч рублей. На это изменение первостепенное влияние оказали материальные затраты, поскольку они имеют положительную динамику и увеличивают товарную продукцию на 512 тысяч рублей. Что касается МО, то ее изменение влияет на товарную продукцию отрицательно, но этого недостаточно. Итоговое значение все же увеличивается.
Анализ себестоимости с делением на условно-постоянные и условно-переменные издержки отражен в таблице 5.5.
Таблица 5.5 - Анализ себестоимости с делением на условно-постоянные и условно-переменные издержки |
Наименование затрат |
По плану |
По факту |
Абсолютное отклонение (+;-) | | |
значение, тыс.руб. |
уд.вес, % |
значение, тыс.руб. |
уд.вес, % | | |
Условно-переменные издержки |
9387,469 |
83,85 |
9346,931 |
83,15 |
-40,54 | |
Попеная плата |
100 |
66,67 |
110 |
73,33 |
10,00 | |
Сырье и материалы |
5 586 |
49,89 |
5 372 |
47,79 |
-214,00 | |
Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера |
1 300 |
11,61 |
1 400 |
12,45 |
100,00 | |
Вспомогательные материалы |
210 |
1,88 |
210 |
1,87 |
0,00 | |
Топливо |
150 |
1,34 |
150 |
1,33 |
0,00 | |
Электроэнергия |
76 |
0,68 |
78 |
0,69 |
2,00 | |
Заработная плата производственных рабочих |
1814,029 |
16,20 |
1872,151 |
16,65 |
58,12 | |
Отчисления на страхование |
151,44 |
1,35 |
154,78 |
1,38 |
3,34 | |
Условно-постоянные издержки |
1808,531 |
16,15 |
1894,069 |
16,85 |
85,54 | |
Заработная плата служащих |
389,971 |
3,48 |
401,849 |
3,57 |
11,88 | |
Отчисления на страхование |
32,56 |
0,29 |
33,22 |
0,30 |
0,66 | |
Амортизация |
620 |
5,54 |
640 |
5,69 |
20,00 | |
Прочие расходы |
536 |
4,79 |
578 |
5,14 |
42,00 | |
Общехозяйственные расходы |
230 |
2,05 |
241 |
2,14 |
11,00 | |
Полная себестоимость |
11 196 |
100,00 |
11 241 |
100,00 |
45,00 |
Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6
|
|
|
|
