Анализ денежных потоков ОАО «Брянский молочный комбинат»
Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на ОАО «Брянский молочный комбинат», оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, выделим и проанализируем все направления поступления денежных средств, а также их расходования. Общее движение денежных средств представлено в приложениях к бухгалтерскому балансу - «Отчет о прибылях и убытках форма №2» и «Отчет о движении денежных средств форма №4» (приложения №2-3). Данные приложения дают общее представление о движении денежных средств по годам в разрезе видов деятельности: основной или текущей, инвестиционной и финансовой.
Сразу следует отметить, что на исследуемом предприятии никакой финансовой и инвестиционной деятельности не ведется, только в 2008 г. предприятие в разрезе инвестиционной деятельности вложило 677,0 тыс. руб. в приобретение объектов основных средств. Общее состояние денежных средств и активов представлено в таблице 23.
Таблица 23 - Общее движение денежных средств ОАО «Брянский молочный комбинат», 2007 - 2009 гг.
|
Показатели, тыс. руб. |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Абсолютное изменение, 2009 к 2006 г., тыс. руб. |
Относительное изменение, 2009 к 2006 г., % |
|
Денежные средства |
396 |
557 |
501 |
77 |
-319 |
19,44 |
|
Касса |
12 |
23 |
17 |
10 |
-2 |
83,33 |
|
Расчет. счет |
369 |
506 |
474 |
65 |
-304 |
17,62 |
|
Прочие |
15 |
28 |
10 |
2 |
-13 |
13,33 |
|
Кредиторская задолженность |
1074 |
1982 |
1448 |
984 |
-90 |
91,62 |
|
Дебиторская задолженность |
549 |
813 |
1203 |
7461 |
6912 |
1359,02 |
Можно утверждать, что остатки денежных средств в кассе на конец отчетных периодов нестабильны и изменяются на протяжении рассматриваемого периода. Возможно, это обусловлено тем, что предприятия должны согласовывать с банком, в котором находится его расчетный счет, размер кассового лимита, то есть максимально возможные суммы денежных средств находящейся в кассе. Что касается денежных средств на расчетном счете, то для детального анализа их расходования необходимо просмотреть банковские выписки за соответствующие периоды.
О динамике остатков средств на расчетном счете можно сказать, что она вполне соответствует профилю предприятия. Для денежных средств на прочих (специальных) счетах в банке характерна тенденция в сторону их уменьшения. Такое уменьшение денежных средств к концу отчетного периода возможно связано с уменьшением налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций, в которую входят и все денежные средства предприятия. Но в целом, наметившаяся тенденция к снижению величины денежных средств должна обратить на себя самое пристальное внимание руководства: величины денежных средств должно быть достаточно на осуществление текущей хозяйственной деятельности.
Перейти на страницу:
1 2 3 4 5 6
