Формирование фонда оплаты труда в ООО «Миллениум-Л»

∆ФОТабс = 11455 - 8983 = +2472 руб.

Поскольку абсолютное изменение, как мы уже отметили, определяется без учета изменения объема производства продукции, проанализируем абсолютное изменение постоянной части ФОТ.

∆постФОТабс = 9923 - 7857 = +2066 руб.

Постоянная часть ФОТ зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы: ФОТпост = ЧР*Д*П*ЧЗП,

где ЧР - среднесписочная численность работников;

Д - количество отработанных дней одним работником за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

ЧЗП - среднечасовая заработная плата одного работника.

Расчет влияния факторов произведем способом абсолютных разниц.

∆ФОТЧР = (ЧР1 - ЧР0) * Д0 * П0 * ЧЗП0 = (10 - 9) * 220 * 7,92 * 163,1 = +2841;

∆ФОТД = ЧР1 * (Д1 - Д0) * П0 * ЧЗП0 = 10 * (213 - 220) * 7,92 * 163,1 = -90,4;

∆ФОТП = ЧР1 * Д1 * (П1 - П0) * ЧЗП0 = 10 * 213 * (7,88 - 7,92) * 163,1 = -138,9;

∆ФОТЧЗП = ЧР1 * Д1 * П1 * (ЧЗП1 - ЧЗП0) = 10 * 213 * 7,88 * (166,3 - 163,1) = +53,7

Из приведенных данных видно, что основным фактором, оказавшим влияние на повышение постоянной части ФОТ, является увеличение численности работников в отчетном периоде.

Рассчитывая относительное изменение ФОТ, учитываем, что корректируется только переменная часть фонда.

∆ФОТотн = 11455 - (994 * 1,72 + 8983) = 11455 - 10692,68 = +762,32.

Следовательно, в ООО «Миллениум-Л» имеется относительный минимальный перерасход в использовании ФОТ в размере 762,32 руб.