Разработка мероприятий, направленных или обеспечивающих оптимизацию
источников финансирования операционной деятельности ОАО «МиассЭлектроАппарат»
Текущие финансовые потребности - это разница между текущими активами (без денежных средств) и кредиторской задолженностью, или, что то же, недостаток собственных оборотных средств (потребность в кредите).
ТФП =[(А290-А260)-П620]
Собственные оборотные средства (СОС) - часть текущих активов, профинансированная за счет перманентного капитала предприятия, обеспечивающая покрытие производственных запасов.
СОС = (А290 - П690)
Краткосрочные банковские заимствования (ДС) - дефицит финансовых источников, связанный с неспособностью предприятия покрыть «неденежные оборотные средства» за счет кредиторских задолженностей и чистого оборотного капитала.
ДС = (СОС - ТФП)
Проведём диагностику текущих финансовых потребностей, собственных оборотных средств и денежных средств на основании данных таблицы 24.
Таблица 24. - Диагностика текущих потребностей, собственных
оборотных средств и денежных оборотных средств
|
№ п/п |
Наименование |
2008 млн.руб. |
2009 млн.руб. |
2010 млн.руб. |
Индекс роста |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Выручка от продаж |
216,3 |
287,2 |
355,5 |
1,644 |
|
2 |
Оборотные средства |
39,4 |
58,1 |
66,2 |
1,682 |
|
3 |
Текущая финансовая потребность ТФП |
12,6 |
21,9 |
24,5 |
1,944 |
|
4 |
Собственные оборотные средства СОС |
4,3 |
15,3 |
15 |
3,488 |
|
5 |
Финансирование ДС (-) |
8,3 |
6,6 |
9,5 |
1,145 |
|
6 |
ТФП/Выручка |
0,058 |
0,076 |
0,069 |
1,190 |
|
7 |
СОС/Текущие активы |
0,109 |
0,263 |
0,227 |
2,083 |
Анализируя таблицу 24 можно сделать следующие выводы:
1. Выручка от продаж в 2010 году выросла на 64,4% и составляют 355,5 млн. руб.
2. К сожалению текущие финансовые потребности растут быстрее чем выручка от продаж. Темп роста текущих финансовых потребностей за три года - 94,4%, а выручки от продаж - 64,4%.
. В течении трех лет ОАО «МиассЭлектроАппарат» генерирует текущие финансовые потребности со знаком (+). В 2010 году ТФП составили 24,5 млн. руб.
