Вероятность потенциального банкротства
Результат расчетов показал, чистая прибыль в отчетном году уменьшилась на 83 тыс. руб. под влиянием как повышающих, так и понижающих факторов.
К повышающим факторам относят:
Рост выручки на 913 тыс. руб., уменьшение коммерческих расходов на 71 тыс. руб., увеличение прочих доходов на 41 тыс. руб., уменьшение текущего налога на 24 тыс. руб.
Итого общая сумма повышающих факторов составляет 1049 тыс. руб.
К понижающим факторам относят:
Рост себестоимости на 971 тыс. руб., рост управленческих расходов на 23 тыс. руб., уменьшение доходов от участия в других организациях на 9 тыс. руб. и уменьшение прочих расходов на 131 тыс. руб.
Итого общая сумма понижающих факторов составляет 1134 тыс. руб.
Следовательно, чистая прибыль составит 1049 - 1134 = -85 тыс. руб.
Таблица 2.3.9 Расчет показателей рентабельности
|
Показатель рентабельности |
прошлый |
отчетный |
изменения |
|
Рентабельность продаж |
15,4 |
12 |
-3,4 |
|
единиц продукции |
18,22 |
13,64 |
-4,58 |
|
производства |
852,56 |
715,38 |
-137,18 |
|
внеоборотных активов |
8,19 |
6,92 |
-1,27 |
|
оборотных активов |
11,59 |
9,63 |
1,44 |
|
инвестиции |
15,01 |
12,6 |
-2,41 |
|
собственный капитал |
4,97 |
4,12 |
-0,85 |
|
заёмных средств |
120,03 |
175,47 |
55,44 |
Результат расчетов показал, что в целом все показатели рентабельности в отчетном году ухудшились, следовательно, общая эффективность производства понизилась, в частности:
. С каждого рубля выручки получено меньше прибыли от продаж на 3,4 руб. и в отчетном году рентабельность составила 12%.
. С каждого рубля полной себестоимости получено меньше прибыли от продаж на 4,58 руб. и при этом рентабельность продукции в отчетном году составила 13,64%.
. С каждого рубля чистой прибыли получено меньше на 137,18 руб. и при этом рентабельность производства в отчетном году составила 715,38%.
. С каждого рубля чистой прибыли получено меньше на 1,27 руб. и при этом рентабельность внеоборотных активов в отчетном году составила 6,92%.
. С каждого рубля чистой прибыли получено больше на 1,44 руб. и при этом рентабельность оборотных активов в отчетном году составила 9,63%.
. С каждого рубля чистой прибыли получено меньше на 2,41 руб. и при этом рентабельность инвестиций в отчетном году составила 12,6%.
. С каждого рубля чистой прибыли получено меньше на 0,85 руб. и при этом рентабельность собственного капитала в отчетном году составила 4,12 %.
. С каждого рубля чистой прибыли получено больше на 55,44 руб. и при этом рентабельность заемных средств в отчетном году составила 175,47 %.
Таблица 2.3.10 Факторный анализ рентабельности единицы продукции
|
показатель рентабельности |
прошлый |
отчетный |
изменения |
|
Прибыль от продаж |
533 |
525 |
-8 |
|
Полная себестоимость |
2718+97+111=2926 |
3689+26+134=3849 |
3849-2926=923 |
|
Рентабельность единиц продукции |
533/2926*100=18,22 |
525/3849*100=13,64 |
13,64-18,22=-4,58 |
