Анализ исполнения доходной части бюджета

В данном разделе работы проведём анализ исполнения доходной части бюджета Шимановского района за 2008-2010 год по налоговым (приложение А), неналоговым (приложение Б) доходам и безвозмездным поступлениям (приложение В).

На протяжении первых двух лет рассматриваемого трехлетнего периода чётко прослеживается не выполнение плановых показателей налоговых доходов, так в 2008 году процент исполнения составил лишь 21,5, а в 2009 году увеличившись лишь на 20,5% и составил 42,4%, однако в 2010 году ситуация изменилась и исполнение бюджета по налоговым доходам составило 131,6%, что связано с развитием экономики в районе.

Наиболее высокий процент перевыполнения, плановых показателей зафиксирован по показателю задолженностей и перерасчетов по отменённым налогам, сборам и иным обязательным платежам, в 2008 -370%, а в 2009 - 480% это связано с взысканием задолженностей и пеней и штрафов, начисленных на них с плательщиков обязанных уплачивать и своевременно не уплативших отменённые налоги в момент их действия, однако к 2010 году значение данного показателя снизилось и на момент составления отчёта об исполнении бюджета, оказалось ниже планового уровня на 50%, что связано с снижением количества должников по отменённым налогам.

Перевыполнение плана по налогу на совокупный доход на 6,3%, в 2008 году было связано с увеличением доходов, субъектов малого предпринимательства, в частности, индивидуальных предпринимателей ведущих крестьянско-фермерские хозяйства, последующее снижение данного налогового показателя в 2009 году было связано с падением уровня дохода, указанных индивидуальных предпринимателей, поддержку которых администрация района, стала осуществлять в начале 2010 года, осуществляя выдачу кредитов под муниципальную гарантию, соответственно, показатель по налогу на совокупный доход к окончанию 2010 года немного повысился, однако, всё равно остался ниже запланированного значения, на 6,5%.

Показатель налога на доходы физических лиц, не доходил до планового уровня в течение 2-х первых лет рассматриваемого периода, так процент его не выполнения в 2008 году составил 79,3%, а в 2009 - 61,9%, расхождения с планом были вызваны сокращением числа налогоплательщиков и резким сокращением количества проживающих на территории района, увеличение данного показателя в 2010 году, и превышение планового значения на 53,8% было реализовано за счёт, как уже указывалось выше, поддержки малого предпринимательства, что повлекло его расширение и как следствие, увеличение количества рабочих мест, привлечения молодых специалистов для трудоустройства в район, а также частичная реализация программы по переселению соотечественников проживающих за рубежом, что позволило значительно увеличить количества населения на территории района.

Показатели выполнения плана по налогу на имущество физических лиц в период с 2008 по 2010 год, значительно варьируют в своём фактическом исполнении, так в 2008 году фактическое значение данного показателя было значительно меньше планового и процент не исполнения плана по налогу на имущество составил 99,2%, что было связано с сокращением числа юридических лиц и населения на территории района, а также выведением имущества из гражданского оборота вследствие ликвидации или перехода в категорию «бесхозного имущества», к 2009 ситуация изменилась и процент исполнения по данному показателю превысил не только значение предыдущего процента исполнения на 108,5%, но и запланированное значение на 9,3 %, такие значительные изменения произошли в результате приватизации «бесхозного имущества», в связи с развитием экономики на территории района, а также приобретением машин и оборудования для развития производства, небольшое снижение показателя, в сравнении с 2009 годом, произошло в 2010 году и процент отклонение от показателя исполнения предыдущего года составил лишь 9,1%, но всё равно оказался больше запланированного на 0,2%, это небольшое снижение было вызвано, демографическими особенностями (высокая смертность на территории района) и переходом имущества граждан в разряд бесхозного.

Показатель налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами, увеличивает свой процент исполнения с каждым годом рассматриваемого периода достаточно стремительными темпами, если в 2009 году он не достигал планового значения на 96,3%, то к 2009 эта разница сократилась до 39,2%, а в 2010 году эта разница не только сократилась, но и на 10% превысила плановый показатель на 10%. Причиной такого изменения показателей послужила стремительное развитие лесного хозяйства и охотничьего хозяйства, с 2008 по 2010 год количество лесозаготовок увеличилось в районе почти в два раза, а заготовка пушнины в 1,5 раза.