Анализ ликвидности баланса
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность своевременно погашать свои обязательства наличными денежными ресурсами. Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.
Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.
При определении ликвидности пассивные обязательства располагаются в порядке срочности погашения, а активные средства по степени замедления их подвижности. Оценка взаимного соотношения отдельных их долей осуществляется на основе сравнения актива с пассивом, предварительно разделенными на 4 группы. Представим разделение активов и пассивов в таблице.
Таблица 2.6. Разделение активов и пассивов по группам
|
Степень ликвидности |
Актив (А) |
Пассив (П) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1-я группа (А1 ³ П1) |
Наиболее ликвидные активы (стр. 250 + стр. 260) |
Наиболее срочные обязательства (стр. 620) |
|
2-я группа (А2 ³ П2) |
Быстрореализуемые активы (стр. 240 + стр. 214) |
Краткосрочные пассивы (стр. 610 + стр. 660) |
|
3-я группа (А3 ³ П3) |
Медленно реализуемые активы (стр. 210 - стр. 214 + + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270) |
Долгосрочные пассивы (стр. 590 + стр. 630 + + стр. 640 + стр. 650) |
|
4-я группа (А4 £ П4) |
Труднореализуемые активы (стр. 190) |
Постоянные (устойчивые) пассивы (стр. 490) |
Оценка текущей платежеспособности предполагает сопоставление первых двух групп активов и пассивов. Сравнение третьей группы активов и пассивов необходимо для характеристики долгосрочной (перспективной) платежеспособности. Четвертое неравенство означает обязательное условие финансовой устойчивости - наличия у организации собственного оборотного капитала.
В процессе анализа ликвидности баланса по каждой группе активов и пассивов выявляют излишек (+) или недостаток (-) платежных средств. Определим ликвидность баланса ООО «Миллениум-Л».
Анализируя финансовое положение по балансу на начало 2010 года, мы пришли к выводу, что хозяйство ООО «Миллениум-Л» в оперативном управлении финансово неустойчиво, собственные средства помещены в медленно реализуемые активы (запасы и затраты). По другим группам обязательств отмечен недостаток средств. Общая сумма недостатка составила 14723 тыс. руб., или 57,72% от стоимости имущества организации. Величина собственного оборотного капитала равна 13720 тыс. руб., что составляет 70,58% от общей суммы собственного капитала. Приведем данные анализа ликвидности баланса ООО «Миллениум-Л» в таблицах.
Таблица 2.7. Оценка ликвидности баланса на начало 2010 года
|
Обязательства |
Актив (тыс. руб.) |
Пассив (тыс. руб.) |
Разность |
| | | |
Излишек (тыс. руб.) |
Недостаток (тыс. руб.) |
уд. вес, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1-я группа |
4236 |
5239 |
- |
1003 |
19,14 |
|
2-я группа |
4160 |
831 |
3329 |
- |
- |
|
3-я группа |
11394 |
- |
11394 |
- |
- |
|
4-я группа |
5718 |
19438 |
- |
13720 |
70,58 |
|
Баланс |
25508 |
25508 |
14723 |
14723 |
57,72 |
Перейти на страницу:
1 2 3
