Анализ ликвидности баланса
Коэффициент абсолютной ликвидности = А1 / К
где А1 - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. 260+250); К - краткосрочные обязательства (стр. 690).
. Коэффициент срочной ликвидности раскрывает долю текущих обязательств, которые могут быть погашены остатками денежных средств на счетах или ожидаемыми поступлениями от дебиторов. В расчете участвует та часть дебиторской задолженности, срок погашения которой соответствует периоду исполнения обязательств. Значения этого коэффициента допустимы, если его уровень находится в интервале 0,7 - 0,8.
Коэффициент срочной ликвидности = (А1 + А2) / К
где А2 - расчеты с дебиторами со сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр. 240).
. Коэффициент текущей ликвидности показывает, во сколько раз оборотные активы превышают текущие обязательства. Нормальным считается уровень коэффициента, равный 2,0 и выше.
Коэффициент текущей ликвидности = А3 / К
где А3 - сумма оборотных активов, за минусом НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Показатели ликвидности ООО «Миллениум-Л» приведем в таблице.
Таблица 2.9. Показатели ликвидности ООО «Миллениум-Л» в 2010 г.
|
Показатель |
Норматив |
На начало года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Коэффициент ликвидности 1. абсолютный |
0,15 - 0,20 |
0,698 |
1,080 |
|
2. срочный |
0,7 - 0,8 |
0,886 |
1,198 |
|
3. текущий |
2,0 |
3,253 |
3,028 |
По данным бухгалтерского баланса за отчетный период абсолютная ликвидность активов повысилась. Если на начало года предприятие имело возможность погасить за счет имеющихся денежных средств 69,8% своих краткосрочных обязательств, то на конец года уровень ликвидности повысился до 108%.
Коэффициент срочной ликвидности, равный 119,8% на конец отчетного периода, обеспечивает своевременное погашение всей суммы задолженности, числящейся на балансе.
Коэффициент текущей ликвидности имеет значение для оценки финансовой устойчивости предприятия покупателями и кредиторами ООО «Миллениум-Л». На начало года он был равен 3,253. Увеличение показателя краткосрочных обязательств за отчетный период на 2055 тыс. руб. (8125 - 6070) способствовало уменьшению коэффициента текущей ликвидности до уровня 3,028.
Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивают ООО «Миллениум-Л» резервный запас для компенсации убытков, которые оно может понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности.
Перейти на страницу:
1 2 3
