Анализ ликвидности баланса

Таблица 2.8. Оценка ликвидности баланса на конец 2010 года

Касательно наиболее срочных обязательств ООО «Миллениум-Л», на конец отчетного периода выявлен излишек средств по сравнению с данными на начало года, который составил 1199 тыс. руб. По 2-й и 3-й группам ликвидности величина оборотных активов в 28,79 раза превышает срочные обязательства организации, однако большая часть средств сосредоточена в медленно реализуемых активах. Высокий уровень показателя 3-й группы активов может свидетельствовать о недостаточно эффективном использовании оборотных средств.

В обоих рассматриваемых периодах совершается равенство А4 ≤ П4: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственного оборотного капитала. Превышение пассива над активом 4-й группы ликвидности может быть результатом действия следующих факторов: эффективного использования основных средств и внеоборотных активов, повышения уровня рентабельности основной деятельности, капитальных затрат. На конец отчетного периода величина собственного оборотного капитала повысилась по сравнению с началом года и составила 76,39% от общей суммы собственного капитала. Ликвидность баланса повышается, финансовое положение ООО «Миллениум-Л» устойчиво.

Наряду с абсолютными показателями мы рассчитали относительные показатели оценки ликвидности и платежеспособности ООО «Миллениум-Л», которые помогут нам получить дополнительные данные о рентабельности и прибыльности предприятия.

. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями, то есть в какой доле текущие обязательства могут быть погашены на дату баланса. Допустимая величина этого коэффициента должна находиться в пределах 0,15 - 0,20.