Разработка мероприятий обеспечивающих минимизацию текущей финансовой потребности ОАО «МиассЭлектроАппарат» в проектном периоде

Текущие финансовые потребности - это разница между текущими активами (без денежных средств) и кредиторской задолженностью, или, что тоже, недостаток собственных оборотных средств (потребность в кредите). За знак и за сумму текущих финансовых потребностей отвечает кредиторская задолженность, размер которой зависит от внешней среды, в первую очередь поставщиков, факторов производства и производства.

ТФП - это:

разница между текущими активами (без денежных средств) и кредиторской задолженностью;

недостаток/излишек собственных оборотных средств;

потребность в дополнительном краткосрочном кредите, либо, наоборот, излишек денежных средств.

Учитывая остроту проблемы недостатка оборотных средств, сконцентрируемся на природе ТФП операционного характера и способах их регулирования.

Так как одной из задач комплексного оперативного управления текущими активами и текущими пассивами является превращение ТФП в отрицательную величину, то для финансового состояния предприятия благоприятно:

получение отсрочек платежа от поставщиков, от работников предприятия, от государства и т.д.;

неблагоприятно: замораживание определенной части средств в запасах, представление отсрочек платежа клиентам.

Задача превращения ТФП в отрицательную величину сводится к расчету разумной длительности отсрочек платежей по поставкам сырья и реализации готовой продукции.

ТФП имеет положительное значение тогда, когда не денежные источники финансирования (кредиторская задолженность) не в состоянии покрыть всю финансовую потребность в источниках финансирования оборотных активов. При условии что накопленная кредиторская задолженность будут полностью покрывать эту потребность, то у предприятия не возникнет дефицита денежных средств, тем самым будет достигнута экономия по финансовым издержкам (процентным выплатам).

Таблица 25. - Диагностика текущих финансовых потребностей

ТФП =[(А290-А260)-П620]