Разработка мероприятий обеспечивающих минимизацию текущей финансовой потребности ОАО «МиассЭлектроАппарат» в проектном периоде

ТФП = [(запасы) + (дебиторская задолженность)] - кредиторская

задолженность

Анализируя таблицу 26 можно следующие выводы:

1. Выручка от продаж в течение трех лет выросла в 1,5 раза, благодаря росту запасов в 1,5 раза и росту дебиторской задолженности почти в 3 раза, что вызвало рост текущих финансовых потребностей в 2 раза.

2. Кредиторская задолженность в 2010 году составила 41,2 млн. руб., темп роста 56,1%.

Т.е. для сокращения текущих финансовых потребностей исследуемого предприятия необходимо сокращать запасы через режим экономии и уменьшать дебиторские задолженности.

Рис. 7. - Мероприятия по минимизации текущих финансовых

потребностей

Из вышеприведенных выводов следует, что ОАО «МиассЭлектроАппарат» необходимо принятие решений по снижению ТФП и по увеличению СОС для улучшения своего финансового состояния.

На рисунке показаны мероприятия по минимизации текущих финансовых потребностей.

Из рисунка следует, что ОАО «МиассЭлектроАппарат» целесообразнее будет использовать следующие способы снижения ТФП:

- уменьшение запасов без ущерба для производственной деятельности;

- снижение дебиторской задолженности;

удержание в обороте предприятия кредиторской задолженности.

На величину ТФП влияют следующие основные факторы:

- темпы инфляции;

- длительность производственного и сбытового циклов;

темпы роста объема производства и продажи товаров;

состояние рыночной конъюнктуры.

Чем быстрее сырье и материалы превращаются в готовую продукцию, а последняя после ее реализации - в наличные денежные средства, тем меньше предприятие мобилизует оборотных средств в материальные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию на складе и в дебиторскую задолженность.

Для управления производственными запасами необходимо располагать их номенклатурой, что отсутствует в официальной отчетности (форма №1). Поэтому целесообразно воспользоваться финансовой статистической информацией, которой располагает производственная бухгалтерия завода (табл. 26)

Используя экспертные оценки планово-экономического и финансового отделов, в разработаны мероприятия целевого назначения, направленные на сокращение запасов без ущерба для финансовых резервов (доходы от продаж).

Таблица 26. - Исходные данные для управления запасами - данные

производственной бухгалтерии ОАО «МиассЭлектроАппарат»