Анализ кассовых операций

Определим долю в платежном обороте наличных и безналичных платежей. Для этого проведем анализ поступления и расходования денежных средств за 2008 - 2009 гг. (Таблица 3 и таблица 4).

Таблица 3 - Анализ поступления денежных средств

Таблица 4 - Анализ расхода денежных средств

Структура платежного оборота за 2008 год представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Структура платежного оборота за 2008 год

Структура платежного оборота за 2009 год представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Структура платежного оборота за 2009 год

Данные таблиц 3 и 4 позволяют сделать вывод о том, что наличные платежи в ОАО «Закамская мебельная фабрика» составляют 34 - 36% платежного оборота. Наличные платежи в 2008 году составляют около 50,4% безналичных платежей; в 2009 году - 57,2% безналичных платежей. Это связано со спецификой работы предприятия, а именно, большая часть выручки от реализации товаров поступает на расчетный счет предприятия.

Предприятие имеет немного торговых точек, чем и обусловлена незначительная доля наличного оборота. Перечисляют на расчетный счет за реализованную продукцию в основном частные предприниматели, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в Пермской области и других областях (г. Добрянка, г.Чайковский, г.Ижевск, г.Тюмень, г.Набережные Челны, г.Кунгур, г.Казань). В части расхода денежных средств можно отметить, что заработная плата сотрудникам ОАО «Закамская мебельная фабрика» перечисляется на банковские пластиковые карты, в кассе компании получают сотрудники, проработавшие менее 3-х месяцев. Еще одной большой статьей расходов по кассе является выдача денежных средств под авансовый отчет. Это связано с тем, что часть материалов приобретается за наличный расчет, также за наличный расчет оплачивается стоянка автомобиля предприятия и хозяйственные расходы предприятия.