Анализ кассовых операций
Внешний контроль за ведением кассовых операций осуществляет Банк, в котором предприятие хранит денежные средства. Банк имеет право систематически проверять соблюдение предприятием требований Порядка ведения кассовых операций в РФ, а также проверять целевое использование наличных средств, полученных по чеку в банке. Внутренний контроль за ведением кассовых операций осуществляет главный бухгалтер. Неправильно оформленные первичные документы, фиксирующие совершение кассовых операций могут свидетельствовать о неудовлетворительном внутреннем контроле организации. Проведем оценку ликвидности и платежеспособности предприятия путем расчета и анализа следующих финансовых коэффициентов:
. Коэффициент текущей ликвидности.
Коэффициент показывает достаточность оборотных активов для покрытия краткосрочных обязательств.
Ктл=
Ктл.2008 года = 21 867 / 5 343 = 4,09
К тл.2009.года = 23 591 / 6 512 = 3,62
2. Коэффициент быстрой ликвидности. Коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств компании может быть погашена в срок.
К БЛ. =
К БЛ.2008 года = (21 867 - 14 561) / 5 343 = 1,37
К БЛ.2009.года = (23 591 - 14 982) / 6 512 = 1,32
. Коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент показывает, какую часть своих краткосрочных обязательств компания может погасить немедленно за счет самых ликвидных активов.
К АЛ =
К АЛ 2008.год = (21 867 - 14 561 - 7 148) / 5 343 = 0,03
К АЛ 2009.год = (23 591 - 14 982 - 7 883) / 6 512 = 0,11
Представим коэффициенты ликвидности и платежеспособности в виде аналитической таблицы 6.
Таблица 6 - Коэффициенты ликвидности
|
Коэффициенты |
Норматив |
2008 год |
2009 год |
Изменения за период |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) |
≥ 0,2-0,25 |
0,03 |
0,11 |
0,08 |
|
Коэффициент быстрой ликвидности (КБЛ. ) |
0,7-0,8 |
1,37 |
1,32 |
-0,05 |
|
Коэффициент текущей ликвидности (К ТЛ) |
≥ 2 |
4,09 |
3,62 |
-0,47 |
В анализируемом периоде коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности соответствуют нормативам и значительно превосходят нормативные значения, но имеют тенденцию к снижению, соответственно на 0,05 и 0,47 пункта. Коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного значения, но за анализируемый период увеличился на 0,08 пункта, что положительно характеризует организацию.
Рассчитаем коэффициент платежеспособности по форме № 4.
КПЛ =
где - ОДС - остаток денежных средств на начало периода;
ПДС - поступление денежных средств в течение периода;
ИДС - использованные денежные средства в течение периода.
КПЛ 2008 года = (1 512 + 78 170) / 79 561 = 1,00
КПЛ 2009 года = (121 + 57 915) / 57 310 = 1,01
Платежеспособность предприятия в анализируемом периоде улучшилась, о чем свидетельствует рост коэффициента платежеспособности на 0,01 пункт.
Для оценки достаточности денежных средств рассчитывают следующие показатели:
Перейти на страницу:
1 2 3 4 5
