Анализ кассовых операций

Коэффициент оборачиваемости свободных денежных средств

КОСД =

КОСД 2008 года = 67 792 / 121 = 560,26

КОСД 2009 года = 45 434 / 726 = 62,58

Длительность одного оборота свободных денежных средств:

dСДС =

dСДС 2008 года = 365 / 560,26 = 0,65

dСДС 2009 года = 365 / 62,58 = 5,83

Период оборота денежных средств составил в 2009 году 5,83 дня. Иначе говоря, с момента поступления денег на счета предприятия до момента их выбытия проходило не более 6 дней. Это указывает на недостаточность средств у предприятия, что весьма опасно при значительном объеме кредиторской задолженности. Любая серьезная задержка платежа ожжет вывести предприятие из состояния финансового равновесия

Выводы

Налично - денежное обращение - часть денежного оборота, относящаяся к обращению наличных денег, выполняющих функции средства обращения и средства платежа.

В работе рассмотрено предприятие ОАО «Закамская мебельная фабрика», основным видом деятельности которого является производство и продажа мебели.

Проведенный в работе анализ налично - денежного оборота позволил сделать следующие выводы:

наличные платежи в ОАО «Закамская мебельная фабрика» составляют 34 - 36% платежного оборота. Наличные платежи в 2008 году составляют около 50,4% безналичных платежей; в 2009 году - 57,2% безналичных платежей. Это связано со спецификой работы предприятия, а именно, большая часть выручки от реализации товаров поступает на расчетный счет предприятия.

за анализируемый период произошло снижение наличных расчетов в общем платежном обороте предприятия по приходу и по расходу на 5827 тыс. руб., что связано со снижением покупательской способности населения.

Проведенная оценка ликвидности и платежеспособности предприятия позволила сделать вывод, что в анализируемом периоде коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности соответствуют нормативам и значительно превосходят нормативные значения, но имеют тенденцию к снижению, соответственно на 0,05 и 0,47 пункта. Коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного значения, но за анализируемый период увеличился на 0,08 пункта, что положительно характеризует организацию.

Платежеспособность предприятия в анализируемом периоде улучшилась, о чем свидетельствует рост коэффициента платежеспособности на 0,01 пункт.

В работе получен вывод, что у предприятия отмечается недостаток денежных средств. С момента поступления денег на счета предприятия до момента их выбытия проходило не более 6 дней.

Анализ кассовых операций показал, что ОАО «Закамская мебельная фабрика» ведет учет кассовых операций в соответствии с действующим законодательством, в установленные сроки предоставляет расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.