Анализ кассовых операций
Введение кассовых операций на предприятии регламентируется Порядком ведения кассовых операций. Оформление операций в учете осуществляется на основании первичных документов, которые соответствуют требованиям Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»:
приходный кассовый ордер (форма № КО - 1);
расходный кассовый ордер (форма № КО - 2);
журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО - 3);
кассовая книга (форма № КО - 4).
Используя регистры бухгалтерского учета, рассмотрим обороты по кассе ОАО «Закамская мебельная фабрика» за 2009 год (Таблица 5).
Таблица 5 - Обороты по кассе за 2009 год
| |
Приход, тыс. руб. (Дебет счета 50) |
|
Операции |
I |
II |
III |
IV |
| |
Квартал |
Квартал |
Квартал |
Квартал |
|
Расчетный счет (счет 51) |
590 |
680 |
420 |
260 |
|
Расчеты с покупателями (счет 62) |
3 200,00 |
6 780,00 |
4 310,00 |
4 580,00 |
|
Расчеты с подотчетными лицами (счет 71) |
8 |
12 |
6 |
3 |
| |
Расход, тыс. руб. (Кредит счета 50) |
|
Операции |
I |
II |
III |
IV |
| |
Квартал |
Квартал |
Квартал |
Квартал |
|
Расчетный счет (счет 51) |
950 |
922 |
882 |
906 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60) |
2760 |
5430 |
3980 |
4610 |
|
Продолжение таблицы 5 |
|
Расчеты с персоналом (счет 70) |
21 |
53 |
34 |
45 |
|
Расчеты с подотчетными лицами (счет 71) |
83 |
63 |
48 |
62 |
Структура оборотов по приходу и по расходу денежных средств по кассе с разбивкой по кварталам приведена на рисунке 3 и 4.
Перейти на страницу:
1 2 3 4 5
