Титульный лист

· для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи, - сумма исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период (значение по строке 070 Приложения 05 за предыдущий отчетный период) и сумма ежемесячных авансовых платежей, причитающихся к уплате не позднее 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода (значение по строке 120 Приложения 05 за предыдущий отчетный период);

· для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли - сумма исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период (значение по строке 070 Приложения 05 за предыдущий отчетный период).

Причитающаяся к уплате сумма налога в федеральный бюджет, уплачиваемая организацией по месту своего нахождения, подлежит уменьшению на часть суммы налога, выплаченную за пределами РФ, определенную в указанном порядке.

Причитающаяся сумма налога на прибыль за отчетный (налоговый) период в бюджеты субъектов РФ, уплачиваемая организацией по месту своего нахождения без входящих в нее обособленных подразделений, подлежит уменьшению на часть суммы налога, выплаченную за пределами РФ.

Строка 100 заполняется в том случае, если значение в строке 070 превышает, соответственно, сумму значений в строках 080 и 090. Сумма налога, подлежащая к доплате (строка 100), определяется в виде разницы значений строк 070, 080 и 090.

Если значение строки 070 меньше суммы значений строк 080 и 090, то сумма налога, подлежащая уменьшению в бюджет субъекта РФ (строка 110), определяется в виде разницы значений суммы строк 080 и 090 со строкой 070.

По строке 120 отражаются авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта РФ, в квартале, следующем за отчетным периодом. Сумма авансовых платежей в целом по организации (строка 310 Листа 02) распределяется между организацией без входящих в нее обособленных подразделений и каждым действующим обособленным подразделением (группой обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы (в %), приведенной в строке 040. Указанные платежи делятся по трем строкам уплаты равными долями и отражаются в соответствующих декларациях в Подразделе 1.2 Раздела1.

В налоговой Декларации за налоговый период строка 120 не заполняется, заполняется строка 121, в которой указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода.

Пример заполнения Приложения 05 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения» приведен в Приложении №10.

3.4 Лист 03

На Листе 03 приводится расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источник выплаты доходов).

Лист 03 включает три раздела:

· Раздел А - расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходы от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ);

· Раздел Б - расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным бумагам, удерживаемого налоговым агентом (источник выплаты доходов);

· Раздел В - реестр-расшифровка начисленных сумм дивидендов (процентов).

Раздел А.

Участниками ООО «Петелин и Ко» являются российские физические лица и ООО «Елена» (российская организация).

Доля физических лиц в складочном капитале организации составляет 30%, ООО «Елена» - 70%. ООО «Елена» является плательщиком налога на прибыль организаций.

Решением общего собрания участников от 11 июня 2009г. на выплату промежуточных доходов от участия решено направить 1000000руб

ООО «Петелин и Ко» не является участником других организаций.

Доходы от долевого участия ООО «Елена» перечислены на банковский счет организации 17 июня.

В разделе А приводится расчет налога на прибыль, с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ), уплачиваемого организацией как налоговым агентом.

Лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия. Если выплаты по результатам нескольких решений осуществляются в текущем периоде, то представляют несколько Листов 03.