Титульный лист

В строках 100-170 отражаются финансовые результаты по операциям реализации права требования:

до наступления срока платежа:

· по строке 100 указывается выручка от реализации уступки права требования до наступления срока платежа согласно п.1 ст.279 НК РФ;

· по строке 120 - стоимость реализованного права требования до наступления срока платежа;

· по строке 140 - размер убытка, соответствующей сумме процентов, исчисленных в соответствии со ст.269 НК РФ, если стоимость реализованного права требования превышает выручку от его реализации;

· по строке 150 - убыток от реализации права требования, превышающая сумму процентов, исчисленных в соответствии со ст.269 НК РФ, не уменьшающая сумму признаваемых расходов, если он имеет место, определяемый по формуле строка 120-строка 100-строка 140;

после наступления срока платежа:

· по строке 110 - указывается выручка от реализации уступки права требования после наступления срока платежа согласно п.2 ст.279 НК РФ;

· по строке 130 - стоимость реализованного права требования после наступления срока платежа;

· по строке 160 - убыток от реализации права требования, если он имеет место, определяемый по формуле строка 130-строка 110;

· по строке 170 - размер убытка от реализации права требования, признаваемый внереализационным расходом текущего периода в соответствии с п.2 ст.279 НК РФ (эта сумма учитывается при формировании показателя по строке 200 Приложения к Листу).

В строках 180-200 отражаются финансовые результаты по операциям реализации товаров (работ, слуг) по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы:

· по строке 180 - указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;

· по строке 190 - связанные с получением этой выручки расходы обслуживающих производств и хозяйств;

· по строке 200 - сумма убытков от реализации при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, если они имели место, и не признаваемая для целей налогообложения в текущем налоговом периоде по причине невыполнения условий, предусмотренных ст.275.1 НК РФ (строка 190-строка 180).

В строках 210-230 учредитель доверительного управления отражает финансовые результаты по операциям в рамках договора доверительного управления имуществом.

В строках 240-260 отражаются финансовые результаты от реализации права на земельный участок.

В строках 270-290 отражаются финансовые результаты от реализации долей, паев.

В строках 300-330 отражаются финансовые результаты от приобретения предприятия как имущественного комплекса.

В строках 340-360 подсчитываются результаты.

Пример заполнения Приложения 03 к Листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты, по которым учитываются в особом порядке» приведен в Приложении №8.

Приложение 04 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»

Остаток не перенесенного убытка, полученного в 2008 году - 140000 руб.

В Приложении 04 к Листу 02 приводится расчет суммы убытка или части убытка, полученного в прошлых налоговых периодах, уменьшающих налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода.

При этом по строке 020 в сумму убытка, полученного до 1 января 2002 года, включается:

· сумма непогашенного убытка налоговых периодов 1997-2000гг. по состоянию на 1 января 2001г.;

· сумма убытка за 2001г., но не выше суммы убытка, числящегося по состоянию на 1 июля 2201г., определенного в соответствии с Законом РФ №2116-1.

В сумме убытка, полученного после 1 января 2002г. (строка 030), показываются убытки, исчисленные в соответствии со ст.283 НК РФ с разбивкой по годам их образования (строки 040-130). При этом следует учитывать, что налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.