Титульный лист

В Приложении 02 к Листу 02 приводятся данные о расходах текущего отчетного (налогового) периода, связанных с производством и реализацией товаров, услуг и имущественных прав (строки 010-130), а также внереализационных расходах и убытках, приравниваемых к внереализационным расходам (строки 200-302).

По строке 010 показываются прямые расходы налогоплательщиков, определяемые в соответствии со ст.319 НК РФ.

Справочно показываются в строке 131 сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период, по всему амортизируемому имуществу (включая выделенным в отдельную амортизационную группу) с выделением, в том числе, по строке 132 суммы начисленной амортизации по нематериальным активам.

Если они имели место, то справочно приводятся:

· в строке 201 - расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком;

· в строке 202 - расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов;

· в строке 203 - убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода;

· в строке 204 - расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы;

· в строке 205 - штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных и долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба.

Сумма внереализационных расходов (строка 200) и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам (строка 300) формирует значение показателя по строке 040 Листа 02.

Пример заполнения Приложения 02 к Листу 02 показан в Приложении №7.

Приложение 03 к Листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты, по которым учитываются в особом порядке».

В отчетном периоде - 1 полугодие 2009г. организацией совершены следующие операции:

. Реализовано 2 основных средства Компьютер Pentium II:

· выручка от реализации составила 8000 руб. (без НДС);

· остаточная стоимость составила 10000 руб.;

. Реализовано 2 основных средства Принтер Canon LBP-800:

· выручка от реализации составила 14000 руб. (без НДС);

· остаточная стоимость составила 8000 руб.;

. Реализовано право требования по договорам №34 и №35, срок платежа по которым еще не наступил:

· выручка от реализации права требования составила 38000 руб.;

· стоимость реализованного права требования составила 46000 руб.;

· сумма процентов, исчисленных в соответствии со ст. 269 НК РФ, составляет 3000 руб.;

. Реализовано право требования по договорам № 45 и №46, срок по которым уже наступил:

· выручка от реализации права требования составила 70000 руб.;

· стоимость реализованного права требования составила 70000 руб

В Приложении 03 к Листу 02 приводится расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений ст.264.1, 268, 268.1, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ.

Финансовый результат подсчитывается по каждой операции реализации амортизируемого имущества. При этом:

· по строке 050 - показывается общая сумма прибыли по всем прибыльным операциям реализации амортизируемого имущества, то есть по тем операциям, в которых доходы (сумма выручки от реализации амортизируемого имущества) превышает расходы (остаточную стоимость и расходы, связанные с реализацией);

· по строке 060 - показывается общая суммы убытка по всем убыточным операциям реализации амортизируемого имущества, то есть по всем операциям, в которых расходы (остаточная стоимость и расходы, связанные с реализацией) превышают доходы (сумму выручки от реализации амортизируемого имущества).

В строках 070-090 отражаются финансовые результаты по операциям реализации права требования как реализации финансовых услуг в соответствии с п.3 ст. 279 НК РФ.