Титульный лист
Строки 160-180 заполняются при составлении Декларации за налоговый период.
По строке 170 показывается остаток не перенесенного убытка, полученного до 1 января 2002г., который определяется как разность строк 020 и 150, но при этом показатель строки 150 принимается в сумме, не превышающей строку 020.
По строке 180 показывается остаток не перенесенного убытка, полученного после 1 января 2002г., который определяется как разность строк 160 и 170.
Остаток не перенесенного убытка на конец налогового периода (строки 160-180) переносятся в строки 010-130 расчета, представляемый за отчетный (налоговый) период следующего года. При этом сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки.
Пример заполнения Приложения 04 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» показан в Приложении №9.
Приложение 05 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения»
В состав организации входит обособленное подразделение, которое стоит на налоговом учете как плательщик налога на прибыль организации и ИФНС РФ г.Люберцы (код 5027). Согласно Уведомлению о постановке на учет по месту нахождения обособленному подразделению присвоен КПП 502705001.
Среднесписочная численность по организации без учета обособленного подразделения за отчетный период составила 26 человек, по обособленному подразделению - 6 человек. Остаточная стоимость основных средств по организации без учета обособленного подразделения за налоговый период составила 240000 руб., в обособленном подразделении - 80000 руб
Доля налоговой базы по организации без входящих в нее обособленных подразделений составляет:
|
1 |
* |
26 |
+ |
240 |
* 100% |
= |
78% |
|
2 | |
26 + 6 | |
240 + 80 | | | |
Ставка налога, зачисляемого в бюджет субъекта РФ, по месту нахождения организации составляет 17,5%.
Приложение 05 к Листу 02 заполняют организации, в состав которых входят обособленные подразделения. Это Приложение заполняется отдельно по организации без обособленных подразделений и отдельно по каждому обособленному подразделению, включая ликвидированные в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ.
Показатель в графе 3 по строке 030 «Налоговая база» заполняется на основании данных строки 120 Листа 02.
При закрытии обособленных подразделений (группы обособленных подразделений) в течение налогового периода в Декларации за последующие после ликвидации и за текущий период по строке 031 указывается налоговая база в целом по организации без учета налоговой базы, приходящейся на закрытые обособленные подразделения. Разность значений показателей строк 030 и 031 должна соответствовать сумме значений по строкам 050 Приложения 05 с кодом «3» по строке «Расчет составлен» по закрытому обособленному подразделению.
Данные строки 050 определяются путем умножения значения по строке 030 (или строке 031) на значение строки 040.
По строке 080 указывается сумма налога, начисленного в течение отчетного (налогового) периода. Начисленными суммами налога являются:
· для организаций, уплачивающих авансовые платежи только по итогам отчетного периода, - сумма начисленных авансовых платежей за предыдущий отчетный период (значение по строке 070 Приложения 05 за предыдущий отчетный период);
